什么是企业绩效管理 (EPM)？
EPM 是一套集成的流程和软件，通过利用可靠的财务、运营和外部数据（通常来自 ERP 系统），帮助企业在财务及更广泛的业务领域进行计划、执行、分析和绩效管控，从而确保战略与执行保持一致。
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EPM 概览
EPM 能够帮助企业了解当前的业务表现、其背后的原因，以及下一步需要采取的行动。通过将可信的 ERP 业务数据与非 ERP 数据及外部数据相整合，EPM 能够基于统一、可靠的数据基础，支持计划、预测、合并、税务、可持续发展及绩效分析等工作。
企业利用 EPM 加速响应变化、评估新机遇，并将管控措施融入日常执行流程。使用 ERP 的常见成果包括：缩短关账周期、提高报告准确性、加快响应市场驱动因素、增强合规性，以及提升财务与运营绩效。
EPM 流程的工作原理
企业绩效管理遵循持续的闭环流程，将战略与执行紧密衔接。
该流程的典型环节包括：
- 计划与预测
企业利用来自 ERP 和非 ERP 系统的财务与运营数据，结合市场趋势、风险因素等外部假设，将战略转化为基于驱动因素的综合计划。 - 公司间管理
EPM 能实现集成价值链的全局可视性，减少对账工作量，并确保各实体间数据一致。 - 关账与合并
依托交易记录系统及补充数据源，通过自动化的关账流程、抵消和校验，在实体与集团层面及时生成可审计的结果。 - 绩效分析和披露
企业分析盈利能力和绩效，同时整合 ERP 数据、运营数据、ESG 数据与第三方数据，提供综合性的财务、税务及可持续发展披露报告。 - 控制实施和执行优化
基于分析洞察调整管控策略、完善计划并优化执行，从而在洞察与行动之间形成闭环。
ERP 与 EPM 有何区别？
企业资源计划 (ERP) 是企业的运营支柱，其主要功能之一是追踪销售、费用、成本以及其他资产负债表相关项目的所有日常活动。EPM 则是解读所有这些交易数据的战略伙伴。EPM 通过整合历史结果、实时指标以及前瞻性的计划和场景模拟， 将 ERP 数据以及非 ERP 数据和外部信息转化为洞察和预测。ERP 系统是关键的真实数据源，而 EPM 的作用是编排整个企业的数据，不论其来自哪个系统或数据源。
简单来说，ERP 是执行者，而 EPM 是分析者。二者结合，能够清晰呈现企业正在做什么、做得如何，以及为持续实现战略成功需要采取哪些行动。
现代 EPM 内置 AI 与自动化功能，其能力已超越财务范畴，能够支持税务管理、可持续发展及企业级计划。
EPM 的常见功能
- 集成式计划与预测：支持在财务和运营领域持续基于驱动因素制定计划。
- 更快速的财务关账与合并：支持自动化流程、公司间内部抵消和可审计的管控机制。
- 公司间透明度：提供贯穿整个价值链的端到端可视性。
- 实时绩效监控：利用企业数据提供基于角色的 KPI 仪表盘。
- 税务与法定报表支持：确保做好税务计提、国别报告 (CbCR) 和支柱二 (Pillar Two) 合规准备。
- 可持续发展和 ESG 管理：支持 ESG 数据采集、碳核算及综合报告。
- AI 驱动的洞察：支持预测性分析、异常检测和自然语言分析。
EPM 解决方案是连接企业全域数据的关键，能够让各部门更高效地工作，并实现卓越绩效。
EPM 的核心组件
EPM 依赖于一个协调统一的数据基础，该基础将 ERP 数据、非 ERP 数据和外部数据整合到一致的模型中，用于计划、合并、分析、税务管理与披露。协调统一的数据能够为企业使用的每一项功能和能力提供支持。EPM 的核心要素包括：
数据集成
有效的数据集成将整合多项关键能力，确保跨系统的数据准确性与一致性。直接与 ERP 系统连接可以实现对实际数据的实时访问，提供最新的财务与运营信息，而与非 ERP 及外部数据源的集成则能拓展 EPM 用例所需的情境信息。
标准化的数据映射将来自多个数据源的信息统一为一致的格式；主数据管理则保障整个企业内实体、科目和层级结构的一致性。最后，内置的数据质量和验证检查可防范错误，确保为决策制定提供可靠、可信的信息。
计划、预算与预测
现代化的计划、预算和预测流程依赖动态、集成的方式来提升准确性和敏捷性。基于驱动因素的计划流程将销量、资源利用率等运营驱动因素与财务结果关联，确保计划反映真实业务活动。滚动预测基于最新的实际数据持续更新，帮助企业快速适应环境变化。场景建模支持针对市场变化或战略决策开展假设分析，帮助团队在执行前评估潜在影响。最后，协作式工作流将各部门的意见集中至统一平台，助力提升企业内部的协同性与透明度。
合并与关账
通过自动化功能以及由合规驱动的控制措施，管理多实体和多货币结构，简化合并与关账流程，从而减少手动工作并缩短关账周期。公司间内部抵消可自动执行且全程可审计，能够确保关联交易数据的准确性。依托高效的过账和审批工作流，日记账调整变得更加简单；内置的合规框架则支持各类准则，并提供完整审计记录。这些功能组合在一起，共同实现更快速、更可靠、更透明的财务关账。
税务
税务流程由先进的自动化和全球合规功能提供支持。自动化的税务计提功能可以准确计算当期和递延税款，减少人工操作并降低风险。国别报告 (CbCR) 利用标准化模板满足国际合规要求；支柱二功能则支持精确计算全球反税基侵蚀 (GloBE) 规则下的所得税税率与有效税率。这些功能协同作用，确保企业保持透明度、遵循不断变化的全球税收准则，并简化复杂的税务义务。
EPM 与 ERP 相结合的优势
将 ERP 和 EPM 视为两个互补的系统而不是相互独立的产品会大有裨益，二者能共同构建一个持续运转的业务绩效生态系统，实现从执行到洞察再到行动的闭环流程，让管理层能够随时轻松监控业务各环节。当需要调整或修正时，系统可以提供所需的数据与报告，支持管理层作出最高效、最有利的决策。
通过结合采用 EPM 和 ERP，客户能够实现以下收益：
- 提升盈利能力
决策基于实时运营数据和业务洞察制定，与企业目标高度一致。 - 提高财务信心
基于统一数据执行持续关账工作，缩短关账周期，并向利益相关方确保数据准确性。 - 增强税务效能
通过优化运营转让定价和提升税务透明度，支持团队开展场景模拟并降低合规风险。 - 赋能专业人员
团队从被动响应转为主动决策，借助可靠 AI 工具生成的洞察，作出基于数据的明智决策。 - 提升企业声誉
企业可以将可持续发展目标纳入绩效目标，并基于财务与非财务 KPI 进行披露。
EPM 的发展历程（20 世纪 90 年代至今）
自 20 世纪 90 年代全球采用电子表格和电子邮件以来，EPM 经历了长远的发展历程。尽管相较于速记员、传真机、早期版本的 Lotus 1-2-3 乃至 Excel 等传统会议与办公方式，这些工具极大地节省了时间，但它们仍然需要大量的人工操作和数据整理。另外，分析人员需要花费额外时间从数据中推断趋势、解读含义，并基于自身的解读和预测给出建议。之后，部门负责人还需审阅报告，与预算、业务目标、预期等进行对比。
这一过程可能耗时数周甚至数月，而容易出现录入错误、文件损坏、丢失或其他问题。与此同时，市场、产品销售或税务法规的变化，可能使得高管层在依据这些报告制定业务决策时，报告中的部分信息变得不准确或过时。
EPM 系统应运而生，帮助企业克服这些挑战。这些复杂的系统部署在本地，实现了报告和财务合并流程的自动化。虽然在提取、转换和加载数据方面很耗时，但这些系统消除了许多手动工作流。财务团队不再需要逐份核对电子表格，开始能够专注于更高价值的任务，同时缩短关账周期。此外，这些系统还显著提升了报告和法规合规管理的效率与一致性。
2010 年代开始，EPM 系统迁移至云端，让不具备本地部署能力与预算的企业和部门也能使用该技术。基于云的 EPM 系统带来了更高的效率，最重要的是，支持企业访问实时运营数据和财务数据，从而实现盈利能力与绩效的即时追踪。
尽管已有诸多改进，但这时的 EPM 系统仍未完全实现将绩效管理与计划延伸到 CFO 办公室之外的愿景。现在，随着企业级计划与分析或者说是全面预算与分析 (xP&A) 解决方案的出现，EPM 已演进为立足云端的企业级管理体系。现代 EPM 解决方案能够提供实时洞察、支持协同计划并缩短关账周期，将绩效管理从财务职能延伸至整个企业。
借助现代 EPM 解决方案，各个业务单元和部门既能灵活管理自己的业务范围，又能融入整体的财务计划与运营计划体系。这极大地促进了计划与绩效管理的协同，让企业从被动响应转向主动管理。
AI 技术正在如何变革 EPM？
近年来 AI 技术的进步发展增强了 EPM 解决方案的前瞻性能力，主要体现在：
- 更精准的预测
通过整合 ERP 历史数据与市场趋势、供应链中断、季节性等外部因素，财务团队能够生成可执行的适应性预测，从而提高敏捷性与盈利能力。 - 自动分析外部市场数据
AI 可以自动采集并解读商品价格、经济指标、竞争对手表现等外部数据源，无需人工干预。这赋予了计划模型真实的业务情境，使其从内部演练升级为全方位感知市场。 - 利用自助服务功能实现分析民主化
借助 AI 驱动的自然语言界面和直观的仪表盘，非财务用户无需专业技术知识也能获取洞察。例如，销售经理只需询问“第四季度预计收入是多少？”，就能立即获得准确答案。这确保了整个企业通过协作并基于数据制定决策。 - 自动生成洞察与注释
EPM 系统不再仅展示数字，而是利用 AI 自动生成文字说明，并指出差异背后的关键驱动因素。自动化注释可以帮助管理者理解绩效偏离计划的原因，减少人工分析的需要，进而缩短报告周期，并提升管理层讨论的清晰度。 - 无需编码即可实现个性化可视化
AI 可以根据用户的角色和工作重点，生成动态、个性化的仪表盘。财务负责人可以查看合并的 KPI，运营经理则可以查看成本驱动因素，而且这一切都无需编写任何代码。这种定制化提高了参与度，并确保洞察具有相关性和可执行性。 - 对账流程中的异常值识别
AI 会持续扫描 ERP 与 EPM 数据，识别异常交易、意外差异等异常情况。通过及早标记这些异常值，财务团队可以在问题影响到关账或合规之前将其解决。这样就能减少对账时间，并增强整个企业的数据完整性。
EPM 内置的 AI 功能可以将 ERP 数据、外部信号和预测性洞察整合到统一的战略平台中，使计划与绩效管理从被动报告转变为主动、智能的决策制定。
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