为了在当今的商业环境下有效竞争，乘势腾飞，企业必须具备快速应变能力，并制定精简、灵活的业务战略。为此，财务计划分析师和专业人员需要全面掌握各种信息，提供由数据驱动的准确洞察，帮助企业制定有把握的计划和决策。
FP&A 的含义与定义
FP&A（财务计划与分析）是一系列计划、预测、预算和分析活动，旨在为公司的重大业务决策提供支持，维护公司的整体财务健康。借助企业 FP&A 软件，财务团队可以将财务数据、运营数据和外部数据（如市场趋势）整合到一起，并进行综合分析，从中发掘规划未来所需的深入洞察，为管理层提供决策指导，提高企业的盈利能力。
FP&A 工具能够帮助财务人员：
- 快速为企业领导者提供准确的财务分析和建议
- 预测潜在决策对现金流和盈利能力的影响
- 评估和监控企业的整体财务状况和投资收益
- 构建并维护详细的财务模型和预测模型
- 制定灵活的综合财务计划，充分考虑各个场景
- 与各部门协作，编制并整合预算报表
- 确保执行符合公司战略，并跟踪绩效
- 发现和评估新的收入机会与风险
- 其他
财务计划与分析通常集成在综合性财务管理系统中，该系统还包括会计核算、收入及现金流管理、治理、风险与合规管理 (GRC) 等核心财务流程。另外，FP&A 也可以包含在独立的分析解决方案中，与 ERP 等其他业务系统相集成。无论哪种形式，FP&A 都已经告别基础的电子表格和手动计算，发展成为了现代化的云解决方案，采用人工智能 (AI)、自动化和高级分析等技术，帮助企业在瞬息万变的市场环境下轻松应对财务挑战。
FP&A 流程的基本步骤
FP&A 流程是一个连续的循环，由数据采集和分析两部分组成。随着企业不断发展，进军新市场，再加上市场环境瞬息万变，这一流程会变得更加复杂。企业需要收集更多的数据和进行更多的分析，这也是很多大中型企业在财务部门内部组建专职 FP&A 团队的原因。尽管复杂性增加，但 FP&A 流程的核心始终是以下四个基本步骤：
- 数据采集、整合和验证
FP&A 流程的第一步是从 ERP 系统、数据仓库和其他业务解决方案采集财务数据和运营数据。此外，可能还需要采集企业外部的数据，例如人口统计数据、经济数据和市场数据。
所有必要的数据采集完毕后，就需要对其进行整合、标准化和验证处理。计划、预测、预算和分析的准确性均取决于所用数据的质量和完整性，因此这一步不可或缺。当然，这一步也非常耗时，因此企业现在开始采用基于 AI 的解决方案，自动执行其中的许多任务。 - 计划和预测
在这一步，FP&A 分析员使用准备好的数据构建财务预测模型，预测企业在未来的表现以及发展方向是否正确。财务预测包括销售预测、现金流预测等。财务预测模型还可用于测试不同的场景，模拟不同变量的影响，以及确定最佳行动方案来优化业务成果。
常用的财务计划方法包括：
预测性计划：在预测性计划中，FP&A 人员先根据大量过去的绩效数据构建预测模型，然后利用这个时间序列预测模型，预测企业在未来的表现。预测分析可以增强计划工具的功能，尤其是集成在独立的解决方案中并有 AI 和机器学习技术加持时，这种作用更为突出。例如，业务足迹遍及全球的跨国医疗企业罗氏集团 (Roche) 利用预测性计划简化和加速财务预测流程，帮助确定创新药品研发方向。
基于驱动因素的计划：进行基于驱动因素的计划时，分析人员先确定公司的核心业务驱动因素，即对企业取得成功最重要的因素，然后制定一系列计划，用数学模型展示不同变量对这些驱动因素的影响。
多场景计划：场景计划和分析是企业目前使用得越来越多的计划方法。在多场景计划中，分析师对未来可能发生的情况进行假设，然后预测结果，再针对每个可能的场景制定应对计划。
这些模型和财务预测将用来制定必要的财务计划和运营计划，推动实现企业的整体战略目标，其中包括长短期的收入及净收入目标。例如，Grupo Aço Cearense 公司简化了预算流程和运营流程，将宝贵的时间用于场景分析，这有助于提高销量，增加利润。
毋庸置疑，各部门之间紧密协作是实施各类计划的关键，能够确保制定的计划充分考虑到所有数据、变量和专业知识，同时也有助于提高计划准确性和部门参与度。协作能提高计划的有效性，有助于各部门就计划达成共识。在这个方面，xP&A 能够助企业一臂之力。这种计划方法可以连接和同步各部门的计划，消除孤岛，让整个企业实现顺畅运营。 - 预算
在预算步骤中，FP&A 人员根据战略计划的收入目标，估算执行企业计划所需的费用，再将费用预算连同预期的收入和现金流分配给各个业务部门或职能部门。之后，企业管理层与各部门协作，将商定的每个部门的预算汇总成一个总的预算。
企业预算通常是一年一次，然后视财务状况变化按季度进行更新。但是，为了更好地应对不确定的市场环境，许多企业如今都开始采用持续的预算周期，滚动预测，时常更新。一些企业还采用零基预算，持续评估各项支出是否必要，避免超支。 - 绩效监控和分析
为给企业提供建议和决策支持，FP&A 团队需要持续分析财务数据，监控财务绩效，包括销量、支出、利润、运营资本、现金流和其他 KPI 指标。他们要回复各种即席问询，将数字转换成文字信息或数据故事，帮助决策者了解情况并采取明智行动。
此外，FP&A 分析师将定期生成报告和数据可视化视图，并开展盈利分析等工作，包括预测未来利润，回答各种问题，比如，“现在哪些产品和服务盈利最多？明年呢？”、“我们是否应该将生产外包出去？”。
现代 FP&A 解决方案和技术
2020 年，CFO 和财务领导者最关注的就是 FP&A，原因很简单。自动化、人工智能和云技术正在带来颠覆性变化，显著提高了计划、预算和预测的准确性，并增强了财务分析工具的功能。在 FP&A 流程中利用这些技术的企业能够比竞争对手更好地预测未来。这是一项巨大的优势。
云计算：过去，FP&A 软件都是部署在本地，但云解决方案的出现带来了很多机会。与本地软件相比，基于云的 FP&A 软件具有很多优势，比如，能够连接更多大数据源、可以从任何位置访问、支持企业轻松开展协作、可扩展、成本效益高等。另外，随着云安全技术不断发展，云端数据也更加安全，很多情况下，甚至比存储在本地更安全。
人工智能和机器学习：有人工智能和机器学习加持的财务计划与分析工具能够给 FP&A 分析师带来巨大收益。利用这些技术，用户不仅可以分析更多来源、更多种类的大数据，还能够发现很多趋势、规律、相关性和洞察，而如果没有这些技术，就很可能无法收获这些发现。人工智能和机器学习显著提高了财务预测的准确性，并增强了预测分析、自助报告和多场景计划功能。例如，Gelsenwasser 公司在销售领域实现了敏捷的实时计划后，又计划采用新的人工智能和预测性维护平台，进一步优化企业的计划功能，扩大收益范围。
机器人流程自动化：FP&A 分析师通常需要花费大量时间进行数据寻源、汇总和格式化。RPA 由 AI 和机器学习提供支持，可以自动执行许多这样的手动任务，缩短处理时间，并减少整个过程中的错误。此外，RPA 还可以自动执行分析、预测、预测性建模和生成报告等任务，让团队成员能够腾出时间，专注于更有价值的工作，例如解读分析结果，为业务部门提供建议等。
FP&A 未来展望
过去几年，供应链中断频发，政治和经济领域充满不确定性，这些都在告诉我们，唯一不变的就是变化。为了应对这些挑战，当今的财务部门需要能够及时获得所需的信息和准确的数据。
现代企业的紧迫感日益增强，实施基于 AI 和高级分析的智能 FP&A 工具和解决方案势在必行。借助由数据驱动的实时洞察，财务领导者和业务领导者能够精简流程并实现流程自动化，制定更明智的决策，同时为未来的自主计划做好准备。
随着业务发展速度越来越快，竞争日趋激烈，企业需要不断提高预测的速度和准确性。他们必须精简预算，并采用创新的方法来提高盈利能力，增强韧性，确保业务持续运营。
放眼全球，优秀的财务领导者都在努力消除技术采用的壁垒，包括实施分布式数据治理策略，建立充足的真实数据源，目的就是做好充分准备，胸有成竹地迈向未来。
总结
随着竞争日趋激烈，业务环境日益复杂，FP&A 解决方案也将不断发展，应对新的挑战：
- FP&A 工具将与更多数据源和业务系统无缝集成。
- 云平台将成为 FP&A 软件的首选交付方法。
- 人工智能解决方案将提高 FP&A 流程的速度、准确性和效率。
- 全面预算与分析 (xP&A) 将帮助消除企业内外部的协作障碍。
